Welche Kosten entstehen bei der Einfuhr von Waren?

Wenn Sie Waren aus dem Ausland importieren (mit dem Ziel, sie auf Bol.com weiterzuverkaufen), gibt es viele Dinge zu beachten. In den beiden vorangegangenen Blogs(Import von Produkten und Die Incoterms) haben Sie bereits gelesen, worauf Sie beim Abschluss eines Handelsgeschäfts mit dem ausländischen Lieferanten achten müssen. Jetzt sind wir bei der Weiterverfolgung angelangt: dem Moment, in dem das Produkt in die Niederlande eingeführt wird. Auch hier gibt es eine Reihe von Verpflichtungen, die wir mit Ihnen durchgehen möchten.

Highlights aus diesem Blog:

• Die Verpflichtungen/Kosten ab dem Zeitpunkt, zu dem ein importiertes Produkt in den Niederlanden eintrifft;
• Wie Section 23 die Liquidität Ihres Unternehmens steigern kann

Zu Beginn

Sobald ein Produkt aus einem außereuropäischen Land in den Niederlanden eingetroffen ist, müssen Sie sich zunächst um das Abfertigungsverfahren kümmern. Beachten Sie, dass das Abfertigungsverfahren nur für Sie gilt, wenn Sie Waren aus einem Land außerhalb der Europäischen Union einführen.

Dabei übernimmt der Spediteur für Sie die Kosten für Einfuhrzölle, Zollanmeldung, Mehrwertsteuer, Verbrauchssteuern, Lagerkosten und Verwaltungsmaßnahmen beim Zoll, damit die Waren geliefert werden können. Diesen Betrag müssen Sie später zurückzahlen. Denn die Erfüllung der Zollformalitäten liegt - in den meisten Fällen - in Ihrer Verantwortung (wer wann für die Zollformalitäten zuständig ist, können Sie im vorherigen Blog nachlesen: Incoterms: Was bedeuten sie?). Schieben Sie diese Kosten und die Interaktion, die der Spediteur in Ihrem Namen mit dem Zoll hatte, vor. Hierfür erhebt der Spediteur Zollabfertigungsgebühren. Diese Gebühren fallen also zusätzlich zu dem Betrag an, den der Spediteur für Sie vorgeschossen hat. Die Abfertigungsgebühr ist fest und unabhängig vom Wert Ihrer Bestellung.

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Überblick:

• Für Pakete mit einem Wert von bis zu 22 € zahlen Sie keine zusätzlichen Kosten beim Zoll. Wenn Ihnen außerdem keine Lager- oder Verwaltungskosten entstehen. Dann muss der Spediteur keinen Vorschuss zahlen und erhebt keine Zollabfertigungsgebühren.
• Für Pakete mit einem Wert von über 22 €. Dann zahlen Sie die Mehrwertsteuer und die Kosten für die Zollanmeldung der Waren. Und deshalb keine Einfuhrabgaben. Dazu kommen noch die Abfertigungsgebühren.
• Für Pakete mit einem Wert von über 150 €. Dann zahlen Sie die Mehrwertsteuer, die Kosten für die Zollanmeldung der Waren und die Einfuhrabgaben. Dazu kommen noch die Abfertigungsgebühren.

Sie wissen nun, dass durch die Zollformalitäten Kosten entstehen können. Da die Zollabfertigungsgebühren vom Spediteur zusätzlich erhoben werden, sind Sie sicher neugierig geworden, wie hoch diese Kosten für Sie sein werden. Die Höhe der Einfuhrzölle und der Mehrwertsteuer hängt von der Art der Produkte ab, die Sie kaufen.

Einfuhrzölle

Sie müssen die Einfuhrzölle auf den Preis der Produkte, die Versandkosten und etwaige Versicherungskosten. Sie müssen nur dann Einfuhrabgaben, auch Zölle genannt, zahlen, wenn Sie Produkte aus einem Land kaufen, das nicht Mitglied der Europäischen Union ist, und die Sendung einen Wert von mindestens 150 € ohne Transport- und Versicherungskosten hat. HS-Codes (Harmonisierte System-Codes) verwendet werden. Die Europäische Union verwendet den Taric-Code (oder Taric) als Zolltarif; 183 Länder sind Mitglieder dieses Produktklassifikationssystems.

Die Weltzollorganisation (WZO) klassifiziert verschiedene Produkte aus verschiedenen Ländern durch dieses System mit einem 10-stelligen Code. Dieser 10-stellige Code wird TARIC-Code genannt, und Sie müssen ihn bei der Einfuhr der Produkte angeben. Die Höhe der Einfuhrzölle hängt also von dem Taric-Code ab, der zu Ihrem Produkt gehört. In den Niederlanden verwendet der Zoll den Gebruikstarief (Gebrauchstarif). Dieser Gebruikstarief besteht aus demselben Code wie der Taric, kann aber durch nationale Codes mit zwei Ziffern ergänzt werden. Den genauen Gebruikstarief für Ihre Produkte können Sie bei der Douane Tarief Voorziening(DTV ) nachschlagen.

Die Mehrwertsteuer

Sie müssen die Kosten für die Mehrwertsteuer auf den Warenpreis, die Versandkosten, eventuelle Versicherungskosten und die Einfuhrzölle berechnen. Wenn Sie Waren aus einem Land einführen, das Mitglied der Europäischen Union ist, müssen Sie prüfen, ob es sich um einen innergemeinschaftlichen Erwerb handelt. Die Steuerbehörden haben zu diesem Zweck ein Instrument entwickelt. In den meisten Fällen müssen Sie keine Mehrwertsteuer zahlen, aber es gibt Ausnahmen. Handelt es sich bei dem Kauf nicht um einen in den Niederlanden besteuerten innergemeinschaftlichen Erwerb, zum Beispiel wenn der ausländische Lieferant eine Montage oder Installation vornimmt, müssen Sie die Mehrwertsteuer zahlen. Prüfen Sie dies also selbst sorgfältig mit dem Werkzeug.

Als Unternehmer müssen Sie in den Niederlanden auf jeden Fall Mehrwertsteuer zahlen, wenn Sie Produkte aus einem Land importieren, das nicht Mitglied der Europäischen Union ist. Im Allgemeinen beträgt der Mehrwertsteuersatz 21 % des Umsatzes. Für einige Produkte gilt ein niedrigerer Satz, nämlich 9 % oder 0 %. Sie können selbst herausfinden, welcher Satz für Ihr Produkt gilt. Als Verkäufer berechnen Sie diesen Betrag in dem Preis, zu dem Sie die Produkte verkaufen.

Ein Berechnungsbeispiel

Um zu sehen, ob Sie die obigen Ausführungen richtig verstanden haben, finden Sie hier ein Beispiel für die Berechnung von Einfuhrzöllen und Mehrwertsteuer für ein Produkt.

Sie kaufen ein elektrisches Keyboard für 176 €, die Versandkosten dafür betragen 23 €. Die Versicherungskosten betragen 10 €.

• Sie zahlen Einfuhrabgaben über €176,- + €23,- + €10,- =€209,-. Die Einfuhrabgaben betragen 3% von €209,- =€6,27.
• Sie zahlen Mehrwertsteuer auf 176,00 € + 23,00 € + 10,00 € + 6,27 € = 215,27 €. Die Mehrwertsteuer beträgt 21 % über 215,27 € = 45,21 €.
• Sie zahlen an den Zoll: 6,27 € + 45,21 € = 51,48 €.

Bei der Einfuhr von Produkten entstehen also viele Kosten, die Sie vor dem Kauf berücksichtigen müssen. So können Sie verhindern, dass Sie den finanziellen Verpflichtungen nicht nachkommen können, sobald ein Produkt in die Niederlande eingeführt wird. Seien Sie sich also in jedem Fall bewusst, dass Sie neben den festen Vereinbarungen mit dem Lieferanten und den Transportvereinbarungen auch mit den Verpflichtungen der niederländischen Regierung konfrontiert werden. Die Tatsache, dass die Mehrwertsteuer direkt beim Zoll entrichtet werden muss, ist für Sie als Unternehmer sehr nachteilig, da Sie diese Kosten erst bei der Abgabe der Mehrwertsteuererklärung absetzen können. Dies wirkt sich negativ auf die Liquidität Ihres bol.com-Geschäfts aus. Zum Glück haben wir eine gute Nachricht für Sie, wenn Sie regelmäßig Waren aus Ländern außerhalb der Europäischen Union kaufen: Es gibt einen Artikel 23! 

Erlaubnis Artikel 23 

Unser Tipp lautet wie folgt: Wenn Sie international tätig sind und Waren aus einem Land importieren, das nicht Mitglied der Europäischen Union ist, dann ist es ratsam, bei den Finanzbehörden eine § 23-Lizenz zu beantragen. Die Section 23 kann von Ihnen als Unternehmer in Anspruch genommen werden, wenn Sie den Zeitpunkt der Zahlung der Mehrwertsteuer, die bei der Einfuhr von Produkten anfällt, verschieben wollen. Das klingt vielleicht etwas kompliziert, bedeutet aber in der Praxis, dass Sie die Mehrwertsteuer nicht zum Zeitpunkt der Einfuhr (am Zoll) zahlen. Stattdessen zahlen Sie die MwSt. erst bei der MwSt.-Erklärung. Tatsächlich zahlen Sie dann einen Betrag von 0 €, da die MwSt. direkt in der Erklärung abgezogen wird. Diese Umkehrung der Steuerschuldnerschaft verschafft Ihnen als Importeur einen Liquiditätsvorteil im Vergleich zur direkten Zahlung der Mehrwertsteuer bei der Einfuhr des Produkts in die Niederlande.

Außerdem brauchen Sie dank dieser Lizenz die MwSt.-Vorauszahlung nicht mehr zu nutzen, um einen gesunden Cash-Flow zu erzielen. Sie müssen also nicht die verschiedenen Variablen berücksichtigen, die sich auf die MwSt-Kosten auswirken können. Durch die Inanspruchnahme der Lizenz nach Artikel 23 verbessern Sie nicht nur Ihre Liquidität und Ihre Finanzen, sondern beschleunigen auch den Prozess der Wareneinfuhr. Also nur Vorteile. Was uns betrifft, so ist die Beantragung einer Lizenz nach Artikel 23 auf jeden Fall eine, die Sie noch heute abschicken sollten. Außerdem ist er völlig kostenlos.

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Der Fahrplan

Um Ihnen den Einstieg zu erleichtern, finden Sie hier einen Schritt-für-Schritt-Plan für die Beantragung einer "Section 23"-Lizenz, so dass Sie nicht befürchten müssen, dass es "leichter gesagt als getan" ist.

1. Prüfen Sie Ihre Anspruchsberechtigung. Das Finanzamt hat drei Bedingungen aufgestellt, die Sie erfüllen müssen, um förderfähig zu sein;

• Als Unternehmer wohnen Sie in den Niederlanden oder haben Ihren Sitz in den Niederlanden;
• Sie importieren regelmäßig Waren aus Nicht-EU-Ländern;
• Sie führen getrennte Aufzeichnungen, aus denen leicht ersichtlich ist, wie viel Mehrwertsteuer Sie auf Einfuhren zu zahlen haben;

Daher ist es wichtig, dass Sie alle Daten im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuerzahlung bereithalten. Wenn Sie noch keine getrennten Aufzeichnungen für die von Ihnen zu zahlende Mehrwertsteuer führen, sollten Sie unbedingt damit beginnen.

2. Sammeln Sie alle Angaben und fügen Sie sie dem Antrag bei. Wenn Sie den Antrag bei Ihrem Finanzamt einreichen, müssen Sie die folgenden Angaben machen:

• Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer;
• Ihre Umsatzsteuernummer;
• Der Firmenname des Unternehmens, unter dem Sie Produkte importieren;
• Die Art der Produkte, die Sie importieren;
• Produktwert;
• Die Länder außerhalb der EU, aus denen Sie die Produkte einführen;
• Wie oft pro Jahr Sie Produkte aus Nicht-EU-Ländern einführen;

3. Haben Sie Geduld. Die Entscheidung über einen Antrag auf eine Genehmigung nach Artikel 23 kann bis zu 8 Wochen dauern, obwohl in der Praxis die meisten Anträge innerhalb von 2-4 Wochen bearbeitet werden. Doch leider endet die Wartezeit hier nicht, da die Genehmigung erst dann wirklich in Kraft tritt, wenn alle Details durch den Zoll gegangen sind. 

Schlussfolgerung

Der Verkauf auf bol.com kann schwieriger erscheinen, als er tatsächlich ist. Wie Sie gelesen haben, gibt es viele verschiedene Kosten, die sich auf Ihre endgültige Gewinnspanne auswirken. Ihre Gewinnspanne wird nicht nur von all den Kostenfaktoren beeinflusst, sondern ist auch ein administrativer Prozess. Glücklicherweise können Sie darauf einen gewissen Einfluss nehmen, indem Sie sich informieren, wissen, wie alles strukturiert ist, und zum Beispiel Artikel 23 erstellen.