Importation de marchandises : quels sont les coûts ?

Lorsque vous importez des marchandises de l'étranger (dans le but de les revendre sur Bol.com), vous devez tenir compte de nombreux éléments. Dans les deux blogs précédents(Importation de produits et Les incoterms), vous avez déjà lu ce à quoi il faut faire attention lors de la conclusion d'une transaction commerciale avec le fournisseur étranger. Nous en sommes maintenant au suivi, c'est-à-dire au moment où le produit entre aux Pays-Bas. Ici aussi, il existe un certain nombre d'obligations que nous aimerions passer en revue avec vous.

Faits marquants de ce blog :

• Les obligations/coûts à partir du moment où un produit importé arrive aux Pays-Bas ;
• Comment l'article 23 peut accroître les liquidités de votre entreprise

Pour commencer

La première chose à faire lorsqu'un produit arrive aux Pays-Bas en provenance d'un pays non européen est la procédure de dédouanement. Notez que la procédure de dédouanement ne s'applique que lorsque vous importez des marchandises d'un pays situé en dehors de l'Union européenne.

Ce processus implique que le transporteur avance pour vous les frais de droits d'importation, de déclaration en douane, de TVA, d'accises, de stockage et d'intervention administrative en douane, afin que les produits puissent être livrés. Vous devrez rembourser ce montant ultérieurement. Parce que le respect des formalités douanières - dans la plupart des cas - est de votre responsabilité (qui est responsable des formalités douanières quand peut être lu dans le blog précédent : Incoterms : que signifient-ils ?). Avancez ces coûts et l'interaction que le transporteur a eue avec les douanes en votre nom. Pour cela, le transporteur facture des frais de dédouanement. Ces frais s'ajoutent donc au montant que le transporteur a avancé pour vous. Les frais de dédouanement sont fixes et indépendants de la valeur de votre commande.

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Vue d'ensemble :

• Pour les colis d'une valeur inférieure ou égale à 22 euros, vous ne payez pas de frais supplémentaires à la douane. Si, en plus, vous n'avez pas de frais de stockage ou de frais administratifs, le transporteur ne devra pas avancer de montant et ne facturera pas de frais de dédouanement. Le transporteur ne devra alors avancer aucun montant et ne facturera pas de frais de dédouanement.
• Pour les colis d'une valeur supérieure à 22 euros. Vous payez alors la TVA et les frais de déclaration en douane des marchandises. Il n'y a donc pas de droits d'importation. À cela s'ajoutent les frais de dédouanement.
• Pour les colis d'une valeur supérieure à 150 €. Vous devez ensuite payer la TVA, les frais de déclaration en douane des marchandises et les droits d'importation. À cela s'ajoutent les frais de dédouanement.

Maintenant que vous savez que les formalités douanières peuvent entraîner des frais. Avec les frais de dédouanement répercutés par le transporteur en plus, vous devez être curieux de savoir à combien s'élèveront ces frais pour vous. Le montant des droits d'importation et de la TVA dépend du type de produits que vous achetez.

Droits à l'importation

Vous devez calculer les droits d'importation sur le prix des produits, les frais d'expédition et les éventuels frais d'assurance. frais d'assurance. Vous ne devez payer des droits d'importation, également appelés droits de douane, que si vous achetez des produits en provenance d'un pays qui n'est pas membre de l'Union européenne et que l'envoi a une valeur d'au moins 150 euros, hors frais de transport et d'assurance. Codes SH (codes du système harmonisé) sont utilisés. L'Union européenne utilise le code Taric (ou Taric) comme tarif douanier ; 183 pays sont membres de ce système de classification des produits.

L'Organisation mondiale des douanes (OMD) classe les différents produits provenant de différents pays à l'aide d'un code à 10 chiffres. Ce code à 10 chiffres est appelé code TARIC et vous devez le mentionner lors de l'importation des produits. Le taux des droits d'importation dépend donc du code TARIC qui correspond à votre produit. Aux Pays-Bas, les douanes utilisent le Gebruikstarief (tarif d'utilisation). Ce Gebruikstarief se compose du même code que le Taric, mais peut être complété par des codes nationaux de deux fois deux chiffres. Vous pouvez consulter le Gebruikstarief exact de vos produits sur le site Douane Tarief Voorziening(DTV).

La TVA

Vous devez calculer le coût de la TVA sur le prix des marchandises, les frais d'expédition, les frais d'assurance éventuels et les droits d'importation. Si vous importez des produits d'un pays membre de l'Union européenne, vous devez vérifier s'il s'agit d'acquisitions intracommunautaires. L'administration fiscale a élaboré un outil à cet effet. Dans la plupart des cas, vous ne devez pas payer la TVA, mais il existe des exceptions. Si l'achat n'est pas une acquisition intracommunautaire taxée aux Pays-Bas, par exemple s'il s'agit d'un montage ou d'une installation par le fournisseur étranger, vous devrez payer la TVA. Vérifiez donc bien cela vous-même avec l'outil.

En tant que chef d'entreprise, vous devrez certainement payer la TVA aux Pays-Bas si vous importez des produits d'un pays qui n'est pas membre de l'Union européenne. En général, le taux de TVA est de 21 % du chiffre d'affaires. Pour certains produits, un taux inférieur s'applique, à savoir 9 % ou 0 %. Vous pouvez vérifier par vous-même quel taux s'applique à votre produit. En tant que vendeur, vous imputez ce montant au prix auquel vous vendez les produits.

Un exemple de calcul

Pour vérifier si vous avez bien compris ce qui précède, voici un exemple de calcul des droits d'importation et de la TVA sur un produit.

Vous achetez un clavier électrique pour 176 €. Les frais d'expédition s'élèvent à 23 €. Les frais d'assurance s'élèvent à 10 euros.

• Vous payez des droits d'importation sur €176,- + €23,- + €10,- =€209,-. Les droits d'importation s'élèvent à 3% de €209,- =€6,27.
• Vous payez la TVA sur 176,00 € + 23,00 € + 10,00 € + 6,27 € = 215,27 €. La TVA est de 21 % sur 215,27 € = 45,21 €.
• Vous payez à la douane : 6,27 € + 45,21 € = 51,48 €.

L'importation de produits entraîne de nombreux frais qu'il convient de prendre en compte avant l'achat. Vous éviterez ainsi de ne pas pouvoir faire face aux obligations financières au moment de l'entrée du produit aux Pays-Bas. Dans tous les cas, sachez qu'en plus des accords fixes avec le fournisseur et des accords sur le transport, vous devrez également faire face aux obligations du gouvernement néerlandais. Le fait que la TVA doive être payée directement à la douane est très désavantageux pour vous en tant qu'entrepreneur, car vous ne pouvez déduire ces coûts que lors de la déclaration de TVA. Cela a un impact négatif sur la liquidité de votre entreprise bol.com. Heureusement, si vous achetez régulièrement des marchandises en dehors de l'Union européenne, nous avons une bonne nouvelle à vous annoncer : il existe un article 23 ! 

Permis Article 23 

Notre conseil est le suivant : Si vous faites du commerce international et que vous importez des marchandises d'un pays qui n'est pas membre de l'Union européenne, il est conseillé de demander une licence de l'article 23 à l'administration fiscale. L'article 23 peut être déclenché par vous, en tant qu'entrepreneur, lorsque vous souhaitez décaler le moment du paiement des coûts de la TVA qui surviennent lors de l'importation de produits. Cela peut sembler un peu compliqué, mais en pratique, cela signifie que vous ne paierez pas la TVA au moment où les produits sont importés (à la douane). Au lieu de cela, vous ne paierez la TVA qu'au moment de la déclaration de TVA ; en fait, vous paierez alors un montant de 0 euro, puisque la TVA sera directement déduite dans la déclaration. Ce système d'autoliquidation vous permettra, en tant qu'importateur, de bénéficier d'un avantage en termes de liquidités par rapport au paiement direct de la TVA au moment de l'entrée du produit aux Pays-Bas.

De plus, grâce à cette licence, vous n'utilisez plus la commission anticipée sur la TVA pour générer un cash-flow sain. Vous ne devez donc pas tenir compte des différentes variables qui peuvent influencer les coûts de la TVA. Outre l'amélioration de vos liquidités et de vos finances grâce à la licence de l'article 23, l'utilisation de cette licence accélère le processus d'importation des produits. Il n'y a donc que des avantages. En ce qui nous concerne, la demande de licence de l'article 23 est définitivement à envoyer aujourd'hui. Elle est en outre totalement gratuite.

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La feuille de route

Pour vous aider à démarrer, voici un plan étape par étape pour demander une licence au titre de l'article 23, afin que vous n'ayez pas à craindre un cas de "plus facile à dire qu'à faire".

1. Vérifiez votre éligibilité. L'Inland Revenue a établi trois conditions à remplir pour pouvoir en bénéficier ;

• En tant qu'entrepreneur, vous vivez aux Pays-Bas ou vous y êtes établi ;
• Vous importez régulièrement des marchandises en provenance de pays tiers ;
• Vous tenez une comptabilité séparée qui vous permet de connaître facilement le montant de la TVA à payer sur les importations ;

Il est donc important que vous disposiez de toutes les données relatives au paiement de la TVA. Si vous ne tenez pas encore de registres distincts pour la TVA que vous devez payer, vous devriez commencer à le faire.

2. Rassemblez tous les détails et joignez-les à la demande. Lorsque vous soumettez la demande à votre bureau des impôts, vous devez fournir les informations suivantes :

• Votre numéro d'identification TVA ;
• Votre numéro de taxe sur les ventes ;
• Le nom de la société sous laquelle vous importez des produits ;
• Le type de produits que vous importez ;
• Valeur du produit ;
• Les pays hors de l'UE à partir desquels vous importez les produits ;
• Le nombre de fois par an que vous importez des produits en provenance de pays non membres de l'UE ;

3. Soyez patient. La décision relative à une demande de permis au titre de l'article 23 peut prendre jusqu'à huit semaines, même si, dans la pratique, la plupart des demandes sont traitées dans un délai de deux à quatre semaines. Malheureusement, l'attente ne s'arrête pas là, car le permis n'entrera réellement en vigueur qu'une fois que tous les détails auront été passés à la douane. 

Conclusion

Vendre sur bol.com peut sembler plus difficile qu'il n'y paraît. Comme vous l'avez lu, il existe de nombreux coûts différents qui affectent votre marge bénéficiaire finale. Non seulement votre marge bénéficiaire est affectée par tous les éléments de coût, mais il s'agit également d'un processus administratif. Heureusement, vous pouvez exercer une certaine influence sur ce processus en vous documentant, en sachant comment tout est structuré et, par exemple, en créant l'article 23.